In het wijzigingsbesluit BBV is opgenomen dat er inzicht wordt gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend. Ook is het verplicht dat de rentekosten aan de desbetreffende taakvelden moet worden toegerekend met behulp van een (rente) omslagpercentage. Dit omdat de onderlinge vergelijking tussen gemeenten het uitgangspunt is vanuit BBV.
Onderstaand het renteschema:
|
Renteschema |
|
|
|
|
2025 |
|
De externe rentelasten over de korte en lange financiering |
|
|
|
€ |
3.021 |
|
De externe rentebaten (idem) |
|
|
-/- |
€ |
58 |
|
Saldo rentelasten en rentebaten |
|
|
|
€ |
2.963 |
|
De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend |
-/- |
€ |
536 |
|
|
|
De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend. |
-/- |
€ |
0 |
|
|
|
De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (=projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend. |
+ |
€ |
0 |
|
|
|
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente |
|
|
|
€ |
2.427 |
|
Rente over eigen vermogen |
|
|
+ |
€ |
0 |
|
Rente over voorzieningen |
|
|
+ |
€ |
0 |
|
Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente |
|
|
|
€ |
2.427 |
|
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) |
|
|
-/- |
€ |
2.328 |
|
Renteresultaat op het taakveld treasury
|
|
|
|
€ |
99 |
Na het in mindering brengen van de baten op de externe rentelasten blijft er € 2,963 mln aan externe rente over. Door het bedrag van € 536.000 dat aan de bouwgrond wordt doorberekend, is er € 2,427 mln aan toe te rekenen rente over.
Door afronding van de omslagrente is niet alle rente over de producten verdeeld. Ook komen de externe rentebaten van €58.000 op dit taakveld terecht. Dit maakt dat het renteresultaat op het taakveld treasury € 99.000 is.